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2017년 정유년의 새해가 밝았습니다~!! 다시 한번 새해 복 많이 받으시고요~^^
정유년 1월 세무일정도 놓치지 마세요^^

 

1. 원천세 신고 및 납부

 

-2016년 12월 지급분 갑종근로소득에 대한 소득세를 원천징수한 경우에는 원천징수이행상황 신고서를 원천징수관할 세무서장에게 제출해야합니다. 기한은 2017년 1월 10일(화)!! 원천징수세액도 이날까지 관할세무서, 한국은행, 체신관서에 납부해야한다고 하네요~
-인건비 지출이 있는 경우 원천징수를 통해 인건비를 신고한 경우에만 경비처리가 가능하다는 사실!! 잊지마세용
-반기 납부 대상자의 경우 2016년 7월~12월 지급분에 대한 원천세 신고 납부를 하셔야 합니다^^

 

신고·납부를 하지 않으면???

 

신고 및 납부를 하지 않으면 가산세를 내야합니다ㅠㅠ 납부기한이 하루만 경과해도 과소, 무납부세액의 3% 초과 부담이므로 주의하셔야해요!!


*원천세 및 지방소득세 납부불성실 가산세: (미납세액X3%)+(미납세액X지연일수X3/1000)

계산하기 머리 아프시죵...?ㅎㅎ 역시 기한 내에 처리하는 것이 좋을듯 합니다^^

 

2. 2016년 2기 확정 부가가치세 신고

 

1. 부가세 신고 및 납부
사업자 유형에 따라서 부가가치세 신고분이 달라요~ 신고분을 꼭 확인하신 뒤 1월 25일까지 관활세무서에 신고해야합니다. 납부기한 또한 1월 25일!!

 

-법인사업자: 2016년 10~12월분
-개인 일반과세자: 2016년 6~12월분
-개인 간이과세자: 2016년 1~12월분

 

*의제매입세액 공제 한도적용 누락을 주의하세요!!

 

예정신고시에는 한도를 계산하지 않고 전액공제합니다. 확정신고시 한도를 계산합니다.

-법인사업자: 과세 기간에 면세 농산물 등과 관련해 공급한 과세표준X30/100X공제율+한도액
-개인사업자: 과세 기간에 면세 농산물 등과 관련해 공급한 과세표준이 2억원 이하인 경우
                    과세 기간에 면세 농산물 등과 관련해 공급한 과세표준X55/100X공제율+한도액
                    과세 기간에 면세 농산물 등과 관련해 공급한 과세표준이 2억원 초과인 경우
                    과세 기간에 면세 농산물 등과 관련해 공급한 과세표준X45/100X공제율+한도액

 

신고·납부를 하지 않으면???

 

1. 무신고가산세: 납부세액*20%
-일반과세자 납부세액: 매출세액-매입세액
-간이과세자 납부세액: 과세표준*부가율*10% 

 

2. 세금계산서합계표 제출불성실 가산세
-매출처별 세금계산서 합계표 제출불성실 가산세: 공급과액의 1/100
-매입처별 세금계산서 합계표 제출불성실 가산세: 공급가액의 1/100

 

3. 납부불성실 가산세
-납부하지 않은 세액 또는 과소세액의 3%에 상당하는 금액+
 납부하지 않은 세액 또는 과소세액*미납일수*3/10000

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Posted by 비즈온

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